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香港家庭隐藏的美国税务风险 — 如果您的子女持有美国绿卡或美国公民身份，将有何影响？
29 Jun 2026
现今许多香港家庭的子女均在美国出生或在当地接受教育，并已成为美国公民。与此同时，鉴于美国市场的深度与流动性，香港个人投资者投资美股已日趋普遍。然而，大众往往忽略了这两个因素 — 拥有美国公民身份的家庭成员以及持有美国本土资产 ，可能会带来重大且意料之外的美国税务责任。
坊间常见的误解是：“因为我不居住在美国，所以美国税务与我无关。”然而在现实中，若将“美国公民受益人”与“位于美国境内的资产（即美国 situs 资产）”两者结合，香港家庭便可能会以一种隐蔽的方式被纳入美国的税务网络中。
首先，美国实行一套与香港截然不同的税务体制。美国公民不论居住于何处，均须就其全球收入（Worldwide income）申报并缴纳所得税。因此，身为美国公民的子女，即使无意长期在美国居住，仍须承担持续性的美国税务申报及纳税义务。
另一方面，许多香港人士以为自己并非美国居民，因此美国税务与其遗产继承规划无关。但事实上，由于该等人士可能持有被视为“位于美国境内的资产”，因而可能触发美国遗产税（US estate tax）。最典型的例子便是美国公司股票（包括在美国上市的交易所买卖基金，即 ETFs）。这衍生出一个普遍却经常被误解的风险：即使父母并非美国税务居民（Non-US person），直接持有美股亦会导致其遗产面临被征收美国遗产税的风险。
鉴于美国针对非美国居民的遗产税制度极为严苛，此风险显得尤为重大。非美国居民的遗产税免税额仅为 60,000 美元，任何高于此限额的应课税遗产，其税率最高可达 40%。因此，许多通过证券账户（即使该账户设于香港）持有美股的香港投资者，都可能在不经意间产生了美国遗产税的潜在风险。
在常见的家庭场景中，此风险更为严峻 —— 即父母持有美国境内投资，并打算在百年归老后将该等资产传承予拥有美国公民身份的子女。若缺乏妥善的结构规划，在进行任何遗产分配之前，该等资产可能已在遗产层面被征收美国遗产税；而子女在此后亦可能须面临持续的美国税务申报与纳税义务。
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陈韵祺 – 合伙人，税务咨询及私人客户部门主管
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Joshua Maxwell, US Tax Attorney
电邮: Joshua.maxwell@oln-law.com
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