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有關澳洲稅務的簡單摘要
8 Sep 2021
1. 澳洲與香港的税制的分別
香港
- 收入來源地域徵稅 – 即只有源自香港的個人收入和企業利潤才須在香港徵稅，而源自其他地方的收入則不須在香港繳付利得/入息稅。
澳洲
- 全球徵稅–澳洲稅務居民在全球所賺取的收入和利潤，包括得自海外的利潤，都予以徵稅。非稅務居民源自澳洲的收入和利潤亦須繳稅。
2. 澳洲税制的簡介
A. 全球徵稅制度 – 澳洲稅務居民(Tax Resident) vs非稅務居民 (Foreign Resident)
澳洲居民
- 如你是澳洲稅務居民，便要為源自澳洲及海外的收入繳稅。「稅務居民」按照澳洲稅法定義，與居住日數、常居地、是否計劃在澳洲定居等有關，與所持簽證性質、是否已入籍等並無必然關係。僅持有非永居簽證、甚至曾短暫逗留者，仍有機會被視為稅務居民。
- 一般而言，只要你在每稅收年度（7月1日至6月30日）於澳洲逗留多於183日，就定義為稅務居民（Tax-Resident），除非你的常居地並非澳洲而你沒有在澳洲定居的意圖。
- 2020-21年度澳洲稅務居民稅率
|
年收入稅階（澳元） |
稅率 |
|
$0 – $18,200 |
0 |
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$18,201 – $37,000 |
19% |
|
$37,001 – $90,000 |
32.5% |
|
$90,001 – $180,000 |
37% |
|
$180,001 或以上 |
45% |
非稅務居民 (Foreign Resident)
- 如你並非澳洲稅務居民，便只需為源自澳洲的收入繳稅。
- 2020-21年度非稅務居民稅率：
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年收入稅階（澳元） |
稅率 |
|
$0 – $90,000 |
32.5% |
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$90,001 – $180,000 |
37% |
|
$180,001 或以上 |
45% |
B. 香港與澳洲沒有簽定雙邊稅務條約 (Double Taxation Agreement)
- 如果澳洲稅務居民有來自香港的收入，該等收入會被雙重徵稅，第一次是根據香港的地域來源徵稅原則被徵稅，另一次是在澳洲根據全球收入原則在澳洲被徵稅。
- 實際上已經向香港政府支付了針對香港收入的稅項，並且該等收入已向澳洲政府申報為所得稅的應納稅所得額，則可要求抵銷該等已付稅項的金額。
3. 移民前的稅務計畫
A. 對投資資產進行評估
- 在移民前應對所有投資資產進行正式評估，以確定對高於該估值的未來利潤徵稅的價值。
- 簡單來說，移民前的收益不受澳洲徵稅，移民後的收益則受澳洲徵稅，故應盡量安排於移民前賺取此收益。
B. 妥善運用澳洲負扣稅 (Negative Gearing)
- 如將在澳洲定居或在澳洲產生收入，應妥善運用澳洲物業相關的負扣稅制度，利用「支出」「虧損」等減免稅務。
C. 設立信託
- 澳洲家庭信託或海外信託均能有效地達至稅務遞延甚至減免。
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Anna Chan 陳韻祺律師
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