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关于世界各地的死亡与税收
19 Jul 2024
「在世上，只有死亡和税收是确定难免的」这一句格言是美国其中一个开国元勋和传奇学者短语归于本杰明-法兰克林 。为了避免雪上加霜，我们建议死后尽量避税。
美国财政部于2023年2月28日报告称，当天征收了70亿美元的「遗产税和赠与税」，这是自2005年以来征收的最高金额。 隐私条例禁止披露更多细节，但人们对需要支付这笔款项的人的身份猜测纷纷、 或者是作为提前规划遗产的一部分而支付的押金（以避免将来需要支付更高的金额） ，或者是已故亿万富翁的延迟付款，可能是由于强制执行行动。
香港于2006年2月11日废止了遗产税。此后,无需提交遗产税宣誓书或账目,也无需办理遗产税清关手续,即可申请获得香港死亡案件的遗产授予书。
然而，遗产税（IHT）在英国仍然适用。个人遗产税的征收比例为遗产价值超过免税额的部分只 40%。目前的免税额为每人 32.5 万英镑。 未使用的免税额可以转让给未亡配偶或民事伴侣。 这样一个人实际上就有了 65 万英镑的免税额。 此外，有多种免税和减税措施可用于减少个人所得税。例如，如果将所有财产遗赠给未亡配偶或民事伴侣、 慈善机构或社区业余体育俱乐部，则无需缴纳个人所得税。
在美国，2023年联邦遗产税免税额为每个人1,292万美元(已婚夫妻共2,584万美元)。联邦遗产税的最高税率为40%。美国许多州也征收自己的遗产税或继承税，免税额和税率各不相同。50 个州中有 33 个州不征收遗产税，包括拉巴马州、阿拉斯加州、亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、科罗拉多州、特拉华州或佛罗里邓州。
加拿大没有联邦遗产税或继承税。然而，一旦死亡，所有资本财产被视为处置，可能会引发离世人士遗产的资本利得税。离世人士的最终报税表必须报告所有资本收益和损失以及正常收入。加拿大的最高边际税率可高达 54%，具体取决于省份。
在歐洲聯盟，各成员国的遗产税和继承税规则大相径庭。在 27 个欧盟国家中，有19 个国家仍在征收某种形式的死亡税。8个欧盟国家 (奥地利、塞浦路斯、爱沙尼亚、 拉脱维亚、 马耳他、罗马尼亚、 斯洛伐克和瑞典）已经废除了继承税。适用的规则和豁免因具体国家、离世人士与受益人之间的关系以及遗产规模的不同而有很大差异。税率也差异很大，从波兰的0-20%到西班牙的7.65-87.6%。
台湾对超过一定门槛的资产征收10-20%的累进遗产税，目前设定为1,330万新台币，继承人和丧葬费用可享受免税和减税。
新加坡没有遗产税、继承税或资本利得税，但新加坡公司股份转让时可能需要缴纳印花税。
与香港一样，澳门是中华人民共和国的一个特别行政区，也没有继承税。
中国大陆曾于2002年发布了一项关于遗产税的规定草案，但从未通过过一项法规。 目前没有遗产税、赠与税或继承税。
相比之下，据2021年报道，三星电子董事长李健熙的遗产将支付超过12万亿韩元（107.8亿美元）的遗产税。韩国是世界上遗产税税率最高的国家之一。如果离世人士拥有控股权，则可在此基础上加收溢价。溢价有可能超过标准遗产税率50%。据报道，李先生的艺术收藏，包括夏加尔、 高更、米罗、 莫奈和毕加索的作品，将被捐赠给韩国国立博物馆，以帮助减轻部分税收负担。
世界各地的遗产和继承税差别很大。有些司法管辖区（如香港）完全取消了遗产和继承税，而其他司法管辖区则保留了复杂的扣除、免税和边际税率递增制度。我们在做财务和遗产规划时，必须随时了解相关司法管辖区的遗产税和继承税的最新情况。制定周密的遗产规划有助于消除或大限度地减轻继承人的税务负担，确保财富顺利跨代传承。虽然死亡和税收可能是必然的，但死后的税收可以通过专业指导巧妙地避免。
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