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有关澳洲税务的简单摘要
16 Dec 2020
1.澳洲与香港的税制的分别
香港
- 收入来源地域征税–即仅源自香港的个人收入和企业利润才须在香港征税，而源自其他地方的收入则不须在香港缴付利得/入息税。
澳洲
- 全球征税–澳大利亚税务居民在全球所赚取的收入和利润，包括得自海外的利润，都纳入征税。
2. 澳洲税制的简介
A. 全球征税制度 – 澳洲税务居民(Tax Resident) vs非税务居民 (Foreign Resident)
澳洲居民
- 如你是澳洲税务居民，便要为源自澳洲及海外的收入缴税。 「税务居民」按照澳洲税法定义，与居住日数、常居地、是否计划在澳洲定居等有关，与所持签证性质、是否已入籍等并无必然关系。仅持有非永居签证、甚至曾短暂逗留者，仍有机会被视为税务居民。
- 一般而言，只要你在每税收年度（7月1日至6月30日）于澳洲逗留多于183日，就定义为税务居民（Tax-Resident），除非你的常居地并非澳洲而你没有在澳洲定居的意图。
- 2020-21年度澳洲税务居民税率:
|
年收入稅階（澳元） |
稅率 |
|
$0 – $18,200 |
0 |
|
$18,201 – $37,000 |
19% |
|
$37,001 – $90,000 |
32.5% |
|
$90,001 – $180,000 |
37% |
|
$180,001 或以上 |
45% |
非税务居民 (Foreign Resident)
- 如你并非澳洲税务居民，便只需为源自澳洲的收入缴税。
- 2020-21年度非税务居民税率：
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年收入稅階（澳元） |
稅率 |
|
$0 – $90,000 |
32.5% |
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$90,001 – $180,000 |
37% |
|
$180,001 或以上 |
45% |
B. 香港与澳洲没有签定双边税务条约 (Double Taxation Agreement)
- 如果澳洲税务居民有来自香港的收入，该等收入会被双重征税，第一次是根据香港的地域来源征税原则被征税，另一次是在澳洲根据全球收入原则在澳洲被征税。
- 实际上已经向香港政府支付了针对香港收入的税项，并且该等收入已向澳洲政府申报为所得税的应纳税所得额，则可要求抵销该等已付税项的金额。
3. 移民前的税务计画
A. 对投资资产进行评估
- 在移民前应对所有投资资产进行正式评估，以确定对高于该估值的未来利润征税的价值。
- 简单来说，移民前的收益不受澳洲征税，移民后的收益则受澳洲征税，故应尽量安排于移民前赚取此收益。
B. 妥善运用澳洲负扣税 (Negative Gearing)
- 如将在澳洲定居或在澳洲产生收入，应妥善运用澳洲物业相关的负扣税制度，利用「支出」「亏损」等减免税务。
C. 设立信托
- 澳洲家庭信托或海外信托均能有效地达至税务递延甚至减免。
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Anna Chan 陈韵祺律师
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