Tax Advisory

有关澳洲税务的简单摘要
有关澳洲税务的简单摘要

有关澳洲税务的简单摘要

作者: 合伙人陈韵祺律师戴志聪律师

1.澳洲与香港的税制的分别

香港

  • 收入来源地域征税–即仅源自香港的个人收入和企业利润才须在香港征税,而源自其他地方的收入则不须在香港缴付利得/入息税。

澳洲

  • 全球征税–澳大利亚税务居民在全球所赚取的收入和利润,包括得自海外的利润,都纳入征税。

2. 澳洲税制的简介

A. 全球征税制度 – 澳洲税务居民(Tax Resident) vs非税务居民 (Foreign Resident)

澳洲居民

  • 如你是澳洲税务居民,便要为源自澳洲及海外的收入缴税。 「税务居民」按照澳洲税法定义,与居住日数、常居地、是否计划在澳洲定居等有关,与所持签证性质、是否已入籍等并无必然关系。仅持有非永居签证、甚至曾短暂逗留者,仍有机会被视为税务居民。
  • 一般而言,只要你在每税收年度(7月1日至6月30日)于澳洲逗留多于183日,就定义为税务居民(Tax-Resident),除非你的常居地并非澳洲而你没有在澳洲定居的意图。
  • 2020-21年度澳洲税务居民税率:
  • 年收入稅階(澳元)

    稅率

    $0 – $18,200

    0

    $18,201 – $37,000

    19%

    $37,001 – $90,000

    32.5%

    $90,001 – $180,000

    37%

    $180,001 或以上

    45%

非税务居民 (Foreign Resident)

  • 如你并非澳洲税务居民,便只需为源自澳洲的收入缴税。
  • 2020-21年度非税务居民税率:
  • 收入稅階(澳元)

    稅率

    $0 – $90,000

    32.5%

    $90,001 – $180,000

    37%

    $180,001 或以上

    45%

 

B. 香港与澳洲没有签定双边税务条约 (Double Taxation Agreement)

  •  如果澳洲税务居民有来自香港的收入,该等收入会被双重征税,第一次是根据香港的地域来源征税原则被征税,另一次是在澳洲根据全球收入原则在澳洲被征税。
  •  实际上已经向香港政府支付了针对香港收入的税项,并且该等收入已向澳洲政府申报为所得税的应纳税所得额,则可要求抵销该等已付税项的金额。

3. 移民前的税务计画

A. 对投资资产进行评估

  • 在移民前应对所有投资资产进行正式评估,以确定对高于该估值的未来利润征税的价值。
  • 简单来说,移民前的收益不受澳洲征税,移民后的收益则受澳洲征税,故应尽量安排于移民前赚取此收益。

B. 妥善运用澳洲负扣税 (Negative Gearing)

  • 如将在澳洲定居或在澳洲产生收入,应妥善运用澳洲物业相关的负扣税制度,利用「支出」「亏损」等减免税务。

C. 设立信托

  • 澳洲家庭信托或海外信托均能有效地达至税务递延甚至减免。

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Anna Chan 陈韵祺律师
Partner 合伙人
[email protected]

Jay Tai 戴志聪律师
Senior Associate 资深律师
jay.tai​​@oln-law.com


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