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關於世界各地的死亡與稅收
19 Jul 2024
「在世上，只有死亡和稅收是確定難免的」這一句格言是美國其中一個開國元勳和傳奇學者短語歸於本傑明-法蘭克林。 為了避免雪上加霜，我們建議死後儘量避稅。
美國財政部於2023年2月28日報告稱，當天徵收了70億美元的「遺產稅和贈與稅」，這是自2005年以來徵收的最高金額。 隱私條例禁止披露更多細節，但人們對需要支付這筆款項的人的身份猜測紛紛、或者是作為提前規劃遺產的一部分而支付的押金（以避免將來需要支付更高的金額），或者是已故億萬富翁的延遲付款，可能是由於強制執行行動。
香港於2006年2月11日廢止了遺產稅。 此後，無需提交遺產稅宣誓書或帳目，也無需辦理遺產稅清關手續，即可申請獲得香港死亡案件的遺產授予書。
然而，遺產稅（IHT）在英國仍然適用。 個人遺產稅的徵收比例為遺產價值超過免稅額的部分只40%。 現時的免稅額為每人32.5萬英鎊。 未使用的免稅額可以轉讓給未亡配偶或民事伴侶。 這樣一個人實際上就有了65萬英鎊的免稅額。 此外，有多種免稅和減稅措施可用於减少個人所得稅。 例如，如果將所有財產遺贈給未亡配偶或民事伴侶、慈善機構或社區業餘體育俱樂部，則無需繳納個人所得稅。
在美國，2023年聯邦遺產稅免稅額為每個人1292萬美元（已婚夫妻共2584萬美元）。 聯邦遺產稅的最高稅率為40%。 美國許多州也徵收自己的遺產稅或繼承稅，免稅額和稅率各不相同。 50個州中有33個州不徵收遺產稅，包括拉巴馬州、阿拉斯加州、亞利桑那州、阿肯色州、加利福尼亞州、科羅拉多州、特拉華州或佛羅裏鄧州。
加拿大沒有聯邦遺產稅或繼承稅。 然而，一旦死亡，所有資本財產被視為處置，可能會引發離世人士遺產的資本利得稅。 離世人士的最終報稅錶必須報告所有資本收益和損失以及正常收入。 加拿大的最高邊際稅率可高達54%，具體取決於省份。
在歐洲聯盟，各成員國的遺產稅和繼承稅規則大相徑庭。 在27個歐盟國家中，有19個國家仍在徵收某種形式的死亡稅。 8個歐盟國家（奧地利、賽普勒斯、愛沙尼亞、拉脫維亞、馬爾他、羅馬尼亞、斯洛伐克和瑞典）已經廢除了繼承稅。 適用的規則和豁免因具體國家、離世人士與受益人之間的關係以及遺產規模的不同而有很大差异。 稅率也差异很大，從波蘭的0-20%到西班牙的7.65-87.6%。
臺灣對超過一定門檻的資產徵收10-20%的累進遺產稅，現時設定為1330萬新臺幣，繼承人和喪葬費用可享受免稅和減稅。
新加坡沒有遺產稅、繼承稅或資本利得稅，但新加坡公司股份轉讓時可能需要繳納印花稅。
與香港一樣，澳門是中華人民共和國的一個特別行政區，也沒有繼承稅。
中國大陸曾於2002年發佈了一項關於遺產稅的規定草案，但從未通過過一項法規。 現時沒有遺產稅、贈與稅或繼承稅。
相比之下，據2021年報導，三星電子董事長李健熙的遺產將支付超過12萬億韓元（ 107.8億美元）的遺產稅。 韓國是世界上遺產稅稅率最高的國家之一。 如果離世人士擁有控股權，則可在此基礎上加收溢價。 溢價有可能超過標準遺產稅率50%。 據報導，李先生的藝術收藏，包括夏加爾、高更、米羅、莫奈和畢卡索的作品，將被捐贈給韓國國立博物館，以幫助減輕部分稅收負擔。
世界各地的遺產和繼承稅差別很大。 有些司法管轄區（如香港）完全取消了遺產和繼承稅，而其他司法管轄區則保留了複雜的扣除、免稅和邊際稅率遞增制度。 我們在做財務和遺產規劃時，必須隨時瞭解相關司法管轄區的遺產稅和繼承稅的最新情况。 製定周密的遺產規劃有助於消除或大限度地減輕繼承人的稅務負擔，確保財富順利跨代傳承。 雖然死亡和稅收可能是必然的，但死後的稅收可以通過專業指導巧妙地避免。
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