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遺產承辦書的簽發只是開始，而非完結 ——受益權歸屬 (vesting) 的重要性
2 Feb 2026
在香港，當一名人士去世後，其遺產並不會自動轉移予任何人。相反，法例規定必須有人獲正式授權處理死者的遺產，而該獲授權人士必須向遺囑認證處申請並取得遺產承辦書（“承辦書”）方可行使相關權力。
然而，不少人士誤以為，一旦承辦書獲得簽發，便會自動成為死者遺產的擁有人。事實上，承辦書僅標誌着遺產承辦程序的開始——而絕非終點。
本文將解釋為何在取得承辦書後，仍須採取額外程序，方能令遺產的受益權得以正式歸屬 (亦即是, 成為真正的遺產擁有人)。
1. 承辦書的法律效力是什麼？
承辦書（即遺囑認證或遺產管理書）的簽發，只授予遺囑執行人（若有遺囑的情況）或遺產管理人（若死者無遺囑的情況）（統稱為「遺產代理人」）下列法律權力，包括：
- 識別及收集死者的遺產；
- 支付屬於死者的債務及開支（例如喪葬費、稅款）；
- 管理、保護及在有需要時出售遺產；
- 最終按照遺囑或無遺囑繼承法分配遺產。
換言之，承辦書僅賦予遺產代理人處理死者遺產的法律權限，但並不使其取得任何遺產的受益權。遺產代理人仍須依照相關法律程序，使遺產的受益權正式歸屬於真正有權承受的人士。
2. 進行「歸屬」（Vesting）的必要性
「歸屬」（vesting）是指將遺產的受益權正式轉移予有權承受的人士的法律程序 — 無論該人士是遺囑下的受益人，或（在無遺囑的情況下）具有承受權的遺產管理人本人。
視乎資產類型，完成受益權歸屬可能需要不同正規形式的程序，包括：
- 樓宇、土地、不動產：簽署「允許書」（assent）並向土地註冊處等相關部門更新紀錄；
- 銀行存款或股份：向有關銀行或金融機構發出指示，辦理轉移手續；
- 其他資產：例如轉讓合約權利、商業權益或進行實物交付等。
只有當完成整個「歸屬」程序後，有關人士方真正成為該項遺產的實質（受益）擁有人。
3. 當遺產代理人同時亦為受益人時
遺產代理人同時亦為遺產受益人的情況屢見不鮮。然而，即使如此，「受益權歸屬」程序仍然必須履行。
原因在於：遺產代理人在歸屬程序完成前，僅以遺產代理人的身分持有遺產，而非以個人身分擁有該等資產。
此做法可確保：
- 遺產帳目處理正確；
- 保障債權人的合法權益；
- 避免遺產被不當佔用；
- 使遺產分配過程清晰、透明並具最終性。
結論
取得遺囑認證書或遺產管理書固然是遺產承辦程序的重要一步，但絕非終結。
遺產代理人仍須完成「受益權歸屬」程序，方能將遺產的受益權正式轉移予相關承受人—包括受益人，或在適當情況下轉移至其本人。
區分「行政管理權」與「實質擁有權」是遺產法中的核心概念，有助確保亡者的遺產得到妥善保護及公平分配。
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